МЕТОДЫ И СХЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

В книге представлены методы и схемы налоговой оптимизации, в частности формирование учетной политики, создание льготных предприятий, правильное заключение сделок, правильное применение льгот, порядок расчета налоговой нагрузки налогоплательщика и др. Показано, как решаются различные хозяйственные ситуации (осуществление капитальных вложений, рекламных компаний, выплат физическим лицам и т. д.). Указанные вопросы рассмотрены исходя из требований как предприятий большого бизнеса, так и малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Книга предназначена финансовым директорам, главным бухгалтерам, руководителям организаций, а также индивидуальным предпринимателям.





СОДЕРЖАНИЕ



ВВЕДЕНИЕ



ОБЗОР СПОСОБОВ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ФОРМИРОВАНИЕ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

- Общие требования к учетной политике

- Выбор метода определения выручки от реализации (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на пользователей автомобильных дорог)

- Выбор способа амортизации основных средств (выбор между линейным и нелинейным методом амортизации основных средств, применение повышенных норм амортизации, применение пониженного коэффициента)

- Выбор способа амортизации нематериальных активов

- Способ списания имущества материально-производственных запасов

- По себестоимости каждой единицы

- По средней себестоимости

- По себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО)

- По себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ЛИФО)

- Способ списания издержек обращения в торговле

- Включение транспортных расходов торговых организаций в стоимость товаров

- Создание резервов предстоящих расходов и платежей ( создание резерва по сомнительным долгам, создание резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию)

- Выбор порядка распределения налога по обособленным подразделениям организации

- Варианты исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

- Ежеквартальная уплата НДС

- Освобождение от уплаты НДС (порядок получения освобождения от НДС, применение освобождения от НДС)



СОЗДАНИЕ ЛЬГОТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

- Предприятия, использующие труд инвалидов

- Организация и индивидуальный предприниматель, применяющие упрощенную систему налогообложения

- Применение более сложных схем использования субъектов, применяющих упрощенну систему

- Налог на доходы физических лиц

- Единый социальный налог

- НДС

- Анализ схемы

Ограничения при применении схемы



ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ДОГОВОРОВ

- Приобретение товаров (работ, услуг) у лиц, не уплачивающих НДС

- Реализация в розницу товаров, полученных у физических лиц

- Реализация дорогостоящего товара по посредническим договорам (оптимизация налога на имущество)

- Реализация товаров, облагаемых по ставке 10%



ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

- Временная передача имущества и денежных средств

- Заем

- Передача имущества в безвозмездное пользование

- Передача имущества и денежных средств на постоянной основе

- Внесение имущества и денежных средств в уставный капитал

- Безвозмездная передача имущества и денежных средств



ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ

- Временная передача имущества и денежных средств

- Заем

- Передача имущества в безвозмездное пользование

- Учет имущества на балансе организации

- Передача имущества и денежных средств на постоянной основе

- Оплата труда (включая премии)

- Выплата вознаграждения по договору гражданско-правового характера

- Выплата вознаграждения индивидуальному предпринимателю

- Дивиденды

- Дарение имущества или денежных средств, выплата премии из чистой прибыли



ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В ХОЛДИНГЕ

- Передача имущества и денежных средств от одной организации другой

- Временная передача имущества и денежных средств

- Заем

- Передача имущества в безвозмездное пользование

- Передача имущества и денежных средств на постоянной основе

- Внесение имущества и денежных средств в уставный капитал

- Безвозмездная передача имущества и денежных средств

- Передача затрат от одной организации другой



ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСТУПКЕ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ РЕОРГАНИЗАЦИЯ



НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, УПЛАЧИВАЕМЫЙ НАЛОГОВЫМИ НЕРЕЗИДЕНТАМИ



ОПЕРАЦИИ С ЖИЛЬЕМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

- Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

- Приобретение жилья

- Продажа жилья

- Налоговый контроль за расходами физических лиц

- Взаимоотношения организации и физического лица



НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ

- Применение лизинга

- Суть схемы

- Анализ схемы

- Как выгоднее инвестировать деньги - выдать заем или вложить средства в уставный капитал?



НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА - ПРАВИЛЬНО ВЫБИРАЕМ ФОРМУ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

- Индивидуальный предприниматель

- Организация

- Организация и индивидуальный предприниматель, применяющие упрощенную систему налогообложения



ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ АВТОМОБИЛЬНЫХ ДОРОГ

- Минимизация налога при выполнении работ (оказании услуг)

- Минимизация налога в торговле

- Исключение стоимости субподрядных работ



ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РЕКЛАМНЫХ КАМПАНИЙ МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГА С ПРОДАЖ



ПРОДАЖА ПРЕДПРИЯТИЯ ИЛИ ДОРОГОСТОЯЩИХ ОБЪЕКТОВ



ОТСРОЧКА УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ

- Органы, которые вправе принимать решение об изменении сроков уплаты налога

- Отсрочка и рассрочка

- Порядок получения отсрочки (рассрочки)

- Нарушение налогоплательщиком условий отсрочки (рассрочки)

- Налоговый кредит

- Порядок получения налогового кредита

- Инвестиционный налоговый кредит

- Основания для предоставления налогового кредита

- Условия инвестиционного налогового кредита

- Применение инвестиционного налогового кредита

- Документальное оформление инвестиционного налогового кредита

- Нарушение условий предоставления инвестиционного налогового кредита



НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЦЕН СДЕЛКИ

- Условия, при наступлении которых налоговым органам предоставляется право контроля цен сделок

- Сделки между взаимозависимыми лицами

- Товарообменные (бартерные) операции

- Совершение внешнеторговых сделок

- Отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени

- Налоговые последствия контроля цен сделок налоговыми органами

- Порядок определения рыночной цены

- Что такое рыночная цена?

- Как определить и доказать рыночную цену



МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

- Деятельность российских организаций за границей

- Регистрация компании за границей

- Непосредственное осуществление деятельности за границей

- Деятельность иностранных организаций в России

- Создание компании в России

- Непосредственное осуществление деятельности в России

- НДС

- Налог на прибыль



ЮРИСДИКЦИИ, ПОЗВОЛЯЮЩИЕ ОПТИМИЗИРОВАТЬ НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

- Кипр

- Административные процедуры

- США

- Нидерланды (Голландия)

- Ирландия

- Невис

- Багамские острова

- Лихтенштейн

- Сингапур

- Международное давление на офшорные юрисдикции



НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, УПЛАЧИВАЕМЫМ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

- Основания для особого порядка налогообложения процентов

- Расчет предельной величины процентов



ГАРАНТИИ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА